Mehrwertsteuer erklärt: Wie die Mehrwertsteuer in ganz Europa funktioniert

Wenn Sie in Europa leben, zahlen Sie Mehrwertsteuer (MwSt.) Bei fast allem, was Sie kaufen – aber anders als die US-Umsatzsteuer ist sie bereits im angezeigten Preis enthalten.

Unternehmen, das an europäische Kunden verkauft. Mehrwertsteuerseiten der Europäischen Kommission.

Inhaltsverzeichnis

• Was ist Mehrwertsteuer in Europa und wie funktioniert sie?
• Standard Mehrwertsteuer in Europa: Preise nach Ländern
• Reduzierte Mehrwertsteuersätze: Essen, Bücher und mehr
• Wie man die Mehrwertsteuer berechnet
• Mehrwertsteuer für Unternehmen, die in der EU verkaufen
• Mehrwertsteuerrückerstattungen für Nicht-EU-Besucher
• Häufig gestellte Fragen

Was ist Mehrwertsteuer in Europa und wie funktioniert sie?

Die Mehrwertsteuer ist eine Verbrauchssteuer, die in jeder Phase der Produktion und des Vertriebs erhoben wird, aber die Kosten fallen letztendlich auf den Endverbraucher: Jedes Unternehmen in der Kette erhebt Mehrwertsteuer auf seine Verkäufe und fordert die auf seine Einkäufe gezahlte Mehrwertsteuer zurück, wobei nur die Differenz an die Steuerbehörde abgeführt wird.

Der Hauptunterschied zur US-Umsatzsteuer: Europäische Preise werden inklusive Mehrwertsteuer angezeigtEin Preisschild von 100 € bedeutet, dass Sie genau 100 € an der Kasse bezahlen – die Mehrwertsteuer ist bereits in dieser Zahl enthalten.

Standard Mehrwertsteuer in Europa: Preise nach Ländern

Jedes EU-Land legt seinen eigenen Standard-Mehrwertsteuersatz fest, der nach den EU-Vorschriften mindestens 15 % beträgt.

• Ungarn: 27% (höchste in der EU)
• Dänemark, Schweden, Kroatien: 25%
• Finnland, Irland: 24% / 23%
• Frankreich, Deutschland, Österreich: 20% / 19% / 20%
• Spanien: 21%
• Niederlande, Belgien: 21%
• Luxemburg: 17%
• Malta: 18%
• Zypern, Rumänien: 19%

Die Vereinigtes Königreich (nicht mehr in der EU) berechnet 20% Standard-Mehrwertsteuer. Schweiz Gebühren nur 8,1%, und Norwegen 25%.

Reduzierte Mehrwertsteuersätze: Essen, Bücher und mehr

Die meisten Länder wenden ermäßigte Sätze auf das Wesentliche an.

• Lebensmittel und Lebensmittel: 5-10% in den meisten Ländern (0% in Irland und Großbritannien für Grundnahrungsmittel)
• Bücher und E-Books: reduziert oder 0% in vielen Ländern
• Restaurantmahlzeiten: oft 10-13% anstelle der Standardrate
• Öffentliche Verkehrsmittel: Ermäßigte Sätze in weiten Teilen Europas
• Kinderbekleidung: 0% in Irland

Wie man die Mehrwertsteuer berechnet

Um die Mehrwertsteuer innerhalb eines Mehrwertsteuer-inklusiven Preises zu finden:

MwSt.-Betrag = Preis × MwSt.-Satz ÷ (100 + MwSt.-Satz)

Beispiel: Ein 120 € Artikel in Frankreich (20% Mehrwertsteuer) enthält 120 € × (20 ÷ 120) = 20 € Mehrwertsteuer.

Um die Mehrwertsteuer zu einem Nettopreis hinzuzufügen:

Bruttopreis = Nettopreis × (1 + Mehrwertsteuersatz ÷ 100)

Beispiel: Eine 100 € Nettodienstleistung in Deutschland (19% MwSt.) kostet 100 € × 1,19 = €119.

Nutzen Sie unsere Prozentsatzrechner um diese Zahlen schnell auszuführen, oder die Discountrechner von den Verkaufspreisen rückwärts zu arbeiten.

Mehrwertsteuer für Unternehmen, die in der EU verkaufen

Wenn Sie Waren oder digitale Dienstleistungen an EU-Kunden verkaufen, müssen Sie in der Regel die Mehrwertsteuer in Höhe des Landes des Kunden berechnen. One-Stop Shop (OSS) Mit dem System können sich Unternehmen in einem Land registrieren und die Mehrwertsteuer für alle EU-Verkäufe melden – eine wichtige Vereinfachung, die 2021 eingeführt wurde.

Wichtige Schwellenwerte und Regeln ändern sich regelmäßig, also überprüfen Sie Ihre nationale Steuerbehörde oder die Offizielles EU-Mehrwertportal für aktuelle Anforderungen.

Mehrwertsteuerrückerstattungen für Nicht-EU-Besucher

Besucher von außerhalb der EU können oft die Mehrwertsteuer auf Einkäufe, die sie mit nach Hause nehmen, zurückfordern. Steuerfreies Einkaufen Wenn Sie aus der EU ausreisen, fragen Sie den Einzelhändler nach einem Rückerstattungsformular und lassen Sie es beim Zoll abstempeln.

Mehrwertsteuersätze in ganz Europa: Wie Länder vergleichen

Die Standard-Mehrwertsteuer in Europa ist bei weitem nicht einheitlich: Die Spanne zwischen den niedrigsten und höchsten Sätzen beträgt zehn volle Prozentpunkte, eine Lücke, die groß genug ist, um zu beeinflussen, wo sich Unternehmen niederlassen und wo preissensible Käufer Big-Ticket-Waren kaufen. An der Spitze der Skala steht Ungarn mit 27%, der höchste Mehrwertsteuersatz in der Europäischen Union, gefolgt von Dänemark, Schweden und Kroatien mit 25%. Finnland berechnet 24%, während Irland und Portugal mit 23% liegen. Die größten Volkswirtschaften in der Mitte – Frankreich, Österreich und Belgien mit 20 bis 21%, Deutschland mit 19% und Spanien mit 21%. Am unteren Ende gilt Luxemburg nur 17% und Malta 18%, was ein Grund dafür ist, dass beide Länder Finanzdienstleistungsunternehmen und Online-Händler anziehen.

Die Regierungen gleichen den Einnahmenbedarf mit der Wettbewerbsfähigkeit aus: Höhere Sätze helfen, großzügige Sozialsysteme nach nordischem Vorbild zu finanzieren, während niedrigere Sätze grenzüberschreitende Käufer und Firmensitze anziehen können. Für Reisende besteht der praktische Vorteil darin, dass teure Einkäufe wie Elektronik in Ländern mit niedrigerer Mehrwertsteuer tatsächlich weniger kosten können, obwohl für EU-Bürger die Mehrwertsteuer auf grenzüberschreitende Fernverkäufe mit dem Satz des Lieferlandes berechnet wird, was die Einsparungen begrenzt.

Mehrwertsteuer auf digitale Dienstleistungen in Europa

Seit 2015 folgt die Mehrwertsteuer in Europa für digitale Dienstleistungen einer einfachen Regel: Sie wird nach dem Satz des Landes des Kunden berechnet, nicht des Verkäufers. Diese Reform beendete die Ära der Technologiegiganten, die alle europäischen Verkäufe über Luxemburg mit niedriger Mehrwertsteuer leiten, und zwang Unternehmen zu verfolgen, wo sich jeder Käufer befindet. Die Regel umfasst Streaming-Abonnements, Software-Downloads, Cloud-Speicher, E-Books, Online-Kurse und In-App-Käufe – im Wesentlichen alles, was über das Internet an einen Verbraucher geliefert wird. Für Unternehmen macht das EU-System One-Stop Shop (OSS) die Compliance überschaubar: Sie registrieren sich einmal in Ihrem Heimatland und geben eine einzige vierteljährliche Erklärung ab, die die in jedem Mitgliedstaat geschuldete Mehrwertsteuer abdeckt. Ohne OSS benötigen Sie eine separate Mehrwertsteuerregistrierung in jedem Land, in dem Sie Kunden haben. Ein bürokratischer Albtraum für ein kleines Softwareunternehmen. Nicht-EU-Verkäufer stehen vor der gleichen Verpflichtung: Ein in den USA ansässiger App-Entwickler mit europäischen Abonnenten muss sich für das OSS-System außerhalb der Union registrieren oder einen Vermittler benennen.

Registrierung für die Mehrwertsteuer als Unternehmen in Europa

Wenn Sie Waren oder Dienstleistungen in Europa über einen bestimmten Umfang verkaufen, ist die Mehrwertsteuerregistrierung nicht optional – und die Regeln überraschen viele kleine Online-Verkäufer. Innerhalb Ihres Heimatlandes legt jeder Mitgliedstaat seinen eigenen nationalen Registrierungsschwellenwert für lokale Verkäufe fest. Diese reichen von Null in Ländern wie Spanien, wo sich die meisten Unternehmen ab dem Erstverkauf registrieren, bis zu Zehntausenden von Euro an anderer Stelle, also überprüfen Sie Ihre nationale Steuerbehörde, bevor Sie mit dem Handel beginnen. Für grenzüberschreitende Verkäufe innerhalb der EU ist die jährliche Schwelle von 10.000 € die wichtigste Zahl. Sobald Ihre kombinierten Verkäufe von Waren und digitalen Dienstleistungen an Verbraucher in anderen EU-Ländern 10.000 € in einem Kalenderjahr überschreiten, müssen Sie die Mehrwertsteuer zum lokalen Satz des Kunden berechnen und melden Sie dies am einfachsten über den One-Stop-Shop. Unterhalb der Schwelle können Sie den Satz Ihres Heimatlandes berechnen. Die Registrierung gibt Ihnen eine Mehrwertsteuer-Identifikationsnummer für Ihre Rechnungen an und Sie geben dann periodische Mehrwertsteuererklärungen ab – in der Regel monatlich oder vierteljährlich -, die die von Ihnen erhobene Mehrwertsteuer angeben und die von Ihnen bezahlte Mehrwertsteuer zurückfordern Kosten. Die Fristen sind streng und die Strafen können steil sein.

Mehrwertsteuerbefreiungen und Nullsätze in Europa

Nicht alles in Europa hat Mehrwertsteuer. Das EU-Recht sieht ganze Kategorien von Aktivitäten vor, die entweder steuerbefreit oder mit einem Nullsatz besteuert werden – und die Unterscheidung ist wichtig, vor allem für Unternehmen. Steuerbefreite Lieferungen wie Gesundheitsfürsorge, Bildung, Versicherungen und Finanzdienstleistungen befinden sich vollständig außerhalb des Mehrwertsteuersystems: Der Anbieter erhebt keine Mehrwertsteuer, kann aber auch nicht die auf eigene Kosten gezahlte Mehrwertsteuer zurückfordern. Eine Privatklinik beispielsweise absorbiert die Mehrwertsteuer auf seine medizinischen Geräte als echte Geschäftskosten. Lieferungen mit Nullsatz gelten anders: Der Verkäufer erhebt 0% Mehrwertsteuer, kann aber dennoch die Vorsteuer zurückfordern, wodurch sie wirklich steuerfrei sind. Irland wendet bekanntermaßen einen Nullsatz auf die meisten Lebensmittel, Kinderbekleidung und Medikamente an, und jedes EU-Land verwendet Nullsätze für Ausfuhren und den internationalen Personenverkehr.

Cross-Border Shopping in Europa: Mehrwertsteuer-Tipps für Verbraucher

Einer der Vorteile des Binnenmarktes besteht darin, überall in der EU ohne Zollformalitäten einzukaufen – aber die Mehrwertsteuer in Europa gilt immer noch dort, wo die Schnäppchen sind. Wenn man in ein Geschäft in einem anderen Mitgliedstaat geht und die Waren selbst nach Hause bringt, zahlt man die Mehrwertsteuer zu dem jeweiligen Preis. Deshalb sind Elektronik- und Luxusgüter in Luxemburg oder Deutschland oft spürbar günstiger als in Ungarn oder Dänemark: Die Mehrwertsteuerlücke von zehn Punkten fließt direkt bis zum Regalpreis durch. Online-Shopping funktioniert anders. Seit 2021 berechnen EU-Händler, deren grenzüberschreitende Verkäufe die EU-weite Schwelle von 10.000 Euro überschreiten, Mehrwertsteuer zu dem Satz des Landes, in dem die Waren geliefert werden, so dass eine französische Website, die an einen dänischen Kunden verschickt, 25 % dänische Mehrwertsteuer statt 20 % französische Mehrwertsteuer verlangt. Der Preis, den man an der Kasse sieht, ist der Endpreis. Es gibt keine Überraschungssteuer an der Tür für Lieferungen innerhalb der EU. Bewahren Sie Quittungen für teure Einkäufe auf, falls Sie jemals nachweisen müssen, dass die Mehrwertsteuer bezahlt wurde, und denken Sie daran, dass nach dem Margensystem für Gebrauchtwaren die Mehrwertsteuer nur auf den Gewinn des Händlers und nicht

Häufig gestellte Fragen

Ist die Mehrwertsteuer die gleiche wie die Umsatzsteuer?

Die US-Umsatzsteuer wird an der Kasse auf den angezeigten Preis aufgeschlagen und nur beim Endverkauf erhoben. Die Mehrwertsteuer in Europa ist im angezeigten Preis enthalten und wird in jeder Produktionsstufe erhoben.

Welches EU-Land hat die niedrigste Mehrwertsteuer?

Luxemburg hat mit 17 % den niedrigsten Normalsatz, gefolgt von Malta mit 18 %, Ungarn mit 27 % den höchsten.

Zahle ich Mehrwertsteuer, wenn ich online aus einem anderen EU-Land kaufe?

Bei den meisten Einkäufen zahlen Sie die Mehrwertsteuer in dem Land, in dem die Waren geliefert werden.

Wird die Mehrwertsteuer auf digitale Dienste wie Streaming erhoben?

Ja. Die Mehrwertsteuer in Europa gilt für digitale Dienstleistungen, die an EU-Verbraucher verkauft werden, und wird zum jeweiligen Ländertarif des Kunden berechnet.

Können Touristen die Mehrwertsteuer auf Hotel- und Restaurantrechnungen in Europa zurückfordern?

MwSt.-Rückerstattungssysteme für Nicht-EU-Besucher umfassen Waren, die Sie mit nach Hause nehmen, nicht Dienstleistungen, die Sie während der Reise wie Hotelaufenthalte, Restaurantmahlzeiten oder Mietwagen konsumieren.

Sie haben es in Europa konsumiert, die Mehrwertsteuer bleibt bezahlt. Konzentrieren Sie sich auf Rückerstattungsansprüche für Kleidung, Elektronik und Souvenirs und fragen Sie den Einzelhändler immer zum Zeitpunkt des Kaufs nach einem steuerfreien Formular.

Was ist der EU-Höchstwert für die Mehrwertsteuerregistrierung für kleine Unternehmen?

Für grenzüberschreitende Verkäufe von Waren und digitalen Dienstleistungen an Verbraucher in anderen EU-Ländern beträgt die EU-weite Schwelle 10.000 € pro Kalenderjahr. Sobald Sie sie überschreiten, müssen Sie die Mehrwertsteuer zum lokalen Tarif des Kunden berechnen und melden – am einfachsten über das One-Stop-Shop-System.

Zahle ich in Europa Mehrwertsteuer auf Waren, die von außerhalb der EU importiert werden?

Ja. Die Import-Mehrwertsteuer wird an der Grenze zum Standardsatz des Ziellandes erhoben. Seit 2021 können Nicht-EU-Verkäufer diese Mehrwertsteuer an der Kasse für Sendungen im Wert von bis zu 150 € einziehen, so dass Sie den Endpreis im Voraus sehen.

Welche Waren sind in Europa mit der Mehrwertsteuer gleich Null?

Es ist von Land zu Land unterschiedlich, aber häufige Beispiele sind die meisten Lebensmittel, Kinderkleidung und Medikamente in Irland sowie Exporte und der internationale Personenverkehr in der gesamten EU. Null-Rating bedeutet, dass der Verkäufer eine Mehrwertsteuer von 0 % erhebt, aber dennoch die auf eigene Kosten gezahlte Mehrwertsteuer zurückfordern kann – im Gegensatz zu steuerbefreiten Lieferungen wie dem Gesundheitswesen, wo die Mehrwertsteuerkosten einfach beim Anbieter hängen bleiben.

Wie fordern Unternehmen die in einem anderen EU-Land gezahlte Mehrwertsteuer zurück?

EU-Unternehmen fordern die ausländische Mehrwertsteuer über das Steuerportal ihres Heimatlandes im Rahmen des EU-Mehrwertsteuerrückerstattungsverfahrens zurück, ohne sich im Ausland registrieren zu müssen. Anträge für das vorangegangene Kalenderjahr müssen bis zum 30. September eingereicht werden. Nicht-EU-Unternehmen nutzen stattdessen das Verfahren der 13. Richtlinie, indem sie direkt bei der Steuerbehörde jedes Landes einreichen – und einige Mitgliedstaaten verlangen, dass Sie zuerst einen lokalen Steuervertreter benennen.